Bộ Tài chính vừa chính thức trình Chính phủ dự thảo Nghị định quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân. Trong đó, tâm điểm thu hút sự chú ý của toàn dư luận chính là lộ trình cải cách toàn diện chính sách thuế, dự kiến có hiệu lực từ ngày 1.7.2026. Điểm đột phá lớn nhất trong lần sửa đổi này là việc bổ sung các khoản chi phí thiết thực vào diện giảm trừ gia cảnh, giúp giảm áp lực tài chính đáng kể cho người lao động có thu nhập tầm trung. 

1. Bối cảnh và lý do đề xuất giảm thuế TNCN năm 2026

Chính sách thuế thu nhập cá nhân hiện hành sau nhiều năm áp dụng đã bộc lộ một số bất cập, đặc biệt là khi tốc độ lạm phát và chi phí sinh hoạt tại các đô thị lớn tăng mạnh. Nhận thức rõ điều này, Bộ Tài chính đã xây dựng phương án sửa đổi nhằm đảm bảo tính nhân văn và khoan thư sức dân.

Mục tiêu cốt lõi của phương án đề xuất giảm thuế TNCN lần này là điều tiết thu nhập một cách hợp lý hơn, đồng thời nuôi dưỡng nguồn thu bền vững. Thay vì chỉ nâng mức giảm trừ cố định như các lần sửa đổi trước, cơ quan quản lý đã tiếp thu ý kiến của người dân để đưa các chi phí thực tế mang tính thiết yếu như y tế và giáo dục vào công thức tính thuế. Theo ước tính từ Cục Quản lý, giám sát chính sách thuế, phí và lệ phí, sự thay đổi này có thể khiến ngân sách giảm thu khoảng 7.697 tỉ đồng mỗi năm nhưng đổi lại sẽ kích cầu tiêu dùng và tăng niềm tin trong xã hội.

2. Chi tiết mức giảm trừ gia cảnh mới nhất từ 1/7/2026

Theo dự thảo, mô hình tính thuế áp dụng cho kỳ tính thuế thu nhập cá nhân 2026 sẽ giữ nguyên mức giảm trừ cơ bản cho bản thân và người phụ thuộc, nhưng cộng thêm một "gói phúc lợi thuế" tối đa lên tới 47 triệu đồng/năm đối với các khoản chi chi tiết.

Hạn mức áp dụng giảm trừ theo đề xuất mới

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: Duy trì ở mức 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: Duy trì ở mức 6,2 triệu đồng/tháng (tương đương 74,4 triệu đồng/năm). Đây được xem là mức giảm trừ gia cảnh mới nhất áp dụng cứng cho các đối tượng cư trú.
• Khoản chi y tế được giảm trừ: Tối đa không quá 23 triệu đồng/năm.
• Khoản chi giáo dục - đào tạo được giảm trừ: Tối đa không quá 24 triệu đồng/năm.

Ý nghĩa thực tiễn: Việc quy định cụ thể chi phí y tế giáo dục được trừ thuế là một bước tiến lớn, tiệm cận với phương pháp quản lý thuế hiện đại của các quốc gia phát triển, nơi nghĩa vụ thuế dựa trên chi tiêu thực tế của từng hộ gia đình.

3. Thu nhập bao nhiêu mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân 2026?

Một câu hỏi được rất nhiều người lao động quan tâm là: Với cơ chế mới, ngưỡng thu nhập chịu thuế sẽ thay đổi như thế nào? Dựa trên các phép toán mô phỏng của Bộ Tài chính, cấu trúc chịu thuế sẽ được nới lỏng rất nhiều.

Nếu người nộp thuế có 1 người phụ thuộc và chứng minh được các chi phí y tế, giáo dục ở mức tối đa, tổng mức giảm trừ một năm sẽ đạt tới 307,4 triệu đồng. Con số này cao gấp 2,45 lần mức thu nhập bình quân đầu người của Việt Nam dự kiến vào năm 2025 (khoảng 125,5 triệu đồng/năm).

Do đó, người có thu nhập quanh mức 28 triệu đồng/tháng hoàn toàn có thể thuộc diện không phải nộp thuế. Chỉ những cá nhân có thu nhập từ 28,63 triệu đồng/tháng trở lên mới bắt đầu phát sinh nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân 2026 với thuế suất bậc 1 là 5%, và số tiền thuế phải nộp ở những bậc đầu này là rất nhỏ, không đáng kể so với trước đây.

4. Bảng tổng hợp và so sánh mức giảm trừ gia cảnh

Để người đọc dễ hình dung sự khác biệt và quyền lợi khi áp dụng quy định giảm trừ gia cảnh mới nhất, dưới đây là bảng tổng hợp các danh mục được khấu trừ trước khi tính thuế:

5. Điều kiện bắt buộc để chi phí y tế giáo dục được trừ thuế

Dù chính sách mang lại lợi ích rất lớn, nhưng để được áp dụng cơ chế chi phí y tế giáo dục được trừ thuế, người nộp thuế cần phải chủ động trong khâu chuẩn bị chứng từ nhằm kiểm soát tính minh bạch, tránh hiện tượng trục lợi chính sách.

Đối với chi phí khám chữa bệnh (Y tế):

Các khoản chi phải được thực hiện tại các cơ sở y tế hợp pháp trong nước. Khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2026, cá nhân phải xuất trình đầy đủ hóa đơn điện tử hợp pháp kèm theo bảng kê chi phí khám bệnh, chữa bệnh theo mẫu chuẩn do Bộ trưởng Bộ Y tế ban hành.

Đối với chi phí học tập (Giáo dục - Đào tạo):

Khoản giảm trừ bao gồm học phí từ bậc mầm non, phổ thông, giáo dục nghề nghiệp cho đến giáo dục đại học. Ngoài ra, các khóa học chứng chỉ, kỹ năng chuyên môn tại các cơ sở đào tạo được cấp phép cũng được chấp nhận. Người lao động cần lưu giữ hóa đơn thu học phí có mã của cơ quan thuế hoặc biên lai thu tiền theo đúng quy định pháp luật.

6. Đánh giá tác động toàn diện của chính sách

Việc Bộ Tài chính kiên trì thúc đẩy phương án đề xuất giảm thuế TNCN nhận được sự đồng thuận cao từ các tổ chức công đoàn và chuyên gia kinh tế. Chính sách không chỉ có ý nghĩa về mặt tài chính mà còn mang tính xã hội sâu sắc.

Xét về góc độ vĩ mô, việc điều chỉnh thuế thu nhập cá nhân 2026 giúp phân phối lại thu nhập xã hội một cách công bằng hơn. Người lao động có thêm ngân sách để tái đầu tư vào sức khỏe và giáo dục cho thế hệ tương lai, từ đó nâng cao chất lượng nguồn nhân lực. Đối với các doanh nghiệp, đây cũng là một tin vui khi áp lực đòi tăng lương từ phía người lao động phần nào được giảm bớt nhờ phần thu nhập thực nhận (net) đã tăng lên nhờ lá chắn thuế.

7. Kết luận

Lộ trình cải cách thuế thu nhập cá nhân 2026 đang mở ra những tín hiệu cực kỳ tích cực cho thị trường lao động. Việc tối ưu hóa các quy định về giảm trừ gia cảnh mới nhất kết hợp kiểm soát chặt chẽ hóa đơn chứng từ y tế, giáo dục sẽ là chìa khóa để người dân tối đa hóa thu nhập hợp pháp của mình.

Hãy theo dõi sát sao các hướng dẫn cài đặt phần mềm quyết toán thuế và thu thập hóa đơn ngay từ đầu năm 2026 để không bỏ lỡ những quyền lợi thuế chính đáng theo dòng chảy luật pháp mới.

Nếu bạn đang tìm kiếm cơ hội việc làm tiếng Nhật tại Việt Nam hoặc Nhật Bản, hãy liên hệ ngay với Vietseiko. Chúng tôi tự hào là cầu nối uy tín, giúp bạn tiếp cận những vị trí tuyển dụng chất lượng cao, mức lương hấp dẫn và môi trường làm việc chuyên nghiệp nhất. Đừng để cơ hội Quý II/2026 trôi qua, hãy để Vietseiko đồng hành cùng sự nghiệp của bạn!